Налог с имущества переходящего по наследству

Какие налоги платятся при вступлении в наследство – виды и размеры

Налог с имущества переходящего по наследству

В 2006 году наследников освободили от обязанности платить налог на обретенное наследство. Тем не менее, они продолжают пополнять бюджет иными платежами, которые никто не отменял. Налог на наследство близких родственников в 2018 году мог бы быть меньше, если бы они знали, при каких обстоятельствах его можно избежать.

Какие платежи ожидают наследников

Налог с имущества, переходящего к гражданину в порядке наследования или дарения, государство действительно отменило.

Но не стоит рассчитывать, что оно совершенно устранилось он доходов правопреемников. На вопрос, облагается ли налогом наследство, юристам приходится отвечать утвердительно.

Платить налоги за наследуемое имущество все равно придется, только другие. Разберемся, какие именно.

С наследников взыщут:

  • госпошлину за выдачу свидетельства наследнику;
  • НДФЛ (в определенных случаях);
  • налог на имущество, когда наследуется недвижимость (через год после смерти наследодателя, если за это время правопреемник стал ее собственником);
  • земельный налог, если гражданину достался участок земли (спустя год после смерти, если за это время правопреемник оформил право собственности);
  • транспортный налог, если унаследована машина (через год после смерти ее бывшего владельца, если за это время правопреемник станет его собственником).

Если госпошлина за вступление наследника в свои права будет взыскана единоразово, то налог на недвижимость и автомобиль станут взимать ежегодно. НДФЛ платится и при унаследовании определенных денежных сумм (один раз), и позже, если приобретенное по наследству имущество начинает приносить доход.

Налоги на наследство или унаследованное имущество являются прямыми. Косвенные налоги (НДС и акцизы) наследниками не платятся.

Госпошлина за вступление в наследство

Госпошлина почему-то в юридической аналитике довольно часто противопоставляется налогу. На самом деле государственная пошлина – это вид налогового платежа, который взимается с россиян, обращающихся в госорганы и к уполномоченным лицам за совершением юридически значимых действий. Этому сбору в Налоговом кодексе посвящена глава 25.3.

Госпошлина уплачивается при вступлении в наследство по завещанию или по закону за выдачу гражданину соответствующего свидетельства. Ее размер зависит от двух параметров:

  • насколько близкими родственниками являются наследник и наследодатель;
  • какова стоимость унаследованного имущества, перечисленного в документе.
Степень родстваРазмер госпошлины за выдачу нотариального свидетельства
Если наследуют:
  • родные и усыновленные дети наследодателя;
  • его родители;
  • братья/сестры (полнородные);
  • супруг(а).
0,3% от стоимости имущества, полученного по наследству.Ограничение – не больше 100 000 рублей.
Иные родственники и сторонние лица, призванные к наследству.0,6% от стоимости имущества.Ограничение – не больше 1 000 000 рублей.

Это не единственная госпошлина, которая будет взыскана с наследника. Вступив в наследство, ему необходимо заплатить 2 000 рублей за перерегистрацию недвижимости на свое имя.

Особые случаи уплаты НДФЛ

Иногда гражданам по наследству переходят суммы авторских вознаграждений. В этом случае уплачивается не только налог при вступлении в наследство, но и НДФЛ. 13% от полученной суммы правопреемник должен передать в казну.

Речь идет о следующих вознаграждениях, которые были выплачены наследодателю:

  • за научный труд;
  • за литературное произведение;
  • за сотворенный предмет искусства;
  • за создание промышленного образца;
  • за использование патента.

Россияне также заплатят НДФЛ, если захотят продать унаследованную недвижимость прежде, чем пройдет 3 года после смерти ее бывшего собственника. Налогообложение наследства в данном случае происходит за вычетом 1 млн.

рублей (если только наследник ранее уже не использовал свое право на имущественный вычет по НДФЛ).

То есть из суммы, полученной от продажи недвижимого имущества, вычтут 1 000 000 рублей, и с оставшейся части надо будет заплатить 13%.

Если наследник – не налоговый резидент, то НДФЛ составит 30%. К налоговым резидентам причисляют граждан, которые не меньше 183 дней в году находятся на территории России.

При продаже недвижимости через 3 года после смерти наследодателя платить НДФЛ новым собственникам не надо.

Налогообложение унаследованного имущества

Получив в собственность недвижимость и/или транспортное средство, гражданин должен быть готов к ежегодным платежам в виде налога на имущество физлиц, а также земельного и транспортного налога.

Ни один из этих налоговых платежей не является федеральным. Их размер, полный перечень льготников и иные критерии определяются местными законодательными актами. Налоговый кодекс содержит лишь общие характеристики данных сборов. В частности, устанавливает их предельную величину и обязательные льготные категории.

Транспортный налог на наследство по завещанию/закону рассчитывается с учетом:

  • категории транспортного средства;
  • его мощности;
  • региона, в котором оно зарегистрировано;
  • наличия налоговой льготы у владельца автомобиля.

Каждый регион сам определяет время его уплаты, но по правилу Налогового кодекса (ст. 363) это должно происходить не позже 1 декабря следующего года.

Налог на имущество физлиц платится 1 раз в год собственниками различного недвижимого имущества: домов, гаражей, квартир, комнат, долей в жилых помещениях и т.д.

Его величина не зависит от того, каким образом недвижимость перешла в собственность наследника.

В частности, налог на квартиру по завещанию будет тем же, как если бы ее владелец стал наследником по закону. Размер данного платежа определяется:

  • кадастровой стоимостью недвижимого имущества;
  • процентной ставкой, установленной на местном уровне;
  • принадлежностью плательщиков к льготным категориям граждан.

Как и транспортный налог, данный сбор уплачивается не позднее 1 декабря.

Земельный налог взимается с собственников участков. Он также рассчитывается исходя из кадастровой собственности земли. Для ее определения необходимо произвести государственную оценку. Срок уплаты – не позднее 1 декабря.

Тень отмененного налога

Рассмотрев, какие налоги платятся при вступлении в наследство и с приобретенного имущества, необходимо вернуться к налоговому платежу, который взимался до 2006 года.

Наследникам надо знать, что его возьмут и сегодня, если граждане захотят вступить в наследство, открытое до отмены того налога. То есть если наследодатель умер до 01.01.2006.

И если стоимость оставленного им имущества превышает 850 000 рублей.

Такие случаи очень редки, но все же случаются. Например, гражданин неожиданно обнаружил, что на него было составлено завещание, о котором он не знал. По нему ему должна отойти квартира, которую заняли наследники по закону. Если запоздалому наследнику удастся восстановить свои права на жилплощадь, то ему придется заплатить налог на наследство квартиры.

Налог продолжает существовать в форме различных платежей, которые наследник обязан произвести в счет государства. Без этого он не сможет ни вступить в наследство, ни переоформить на себя собственность, ни распоряжаться унаследованным имуществом. Отменив один налоговый платеж, государство предусмотрело другие возможности для понуждения нового собственника с ним поделиться.

Источник: https://gidnaslednika.ru/nalog/na-nasledstvo/

Налог на имущество полученное по наследству

Налог с имущества переходящего по наследству

Получение по наследству имущества налагает на наследника обязанность правильного оформления. Некоторые виды имущества, в том числе недвижимость, не станут собственностью окончательно без проведения государственной регистрации права по ст. 131 ГК РФ. Поэтому наследников в процессе оформления ждет не только сбор и подготовка документов, но и некоторые затраты.

Налог с принятия наследства

Получение наследственного имущества не подлежит налогообложению с начала 2006 года. Раньше налоговый платеж взимался, но с внесением поправок в Налоговый кодекс РФ, он упразднен.

Подавать декларацию в налоговые органы также не требуется.

Однако остались некоторые виды наследственной массы, попавшие в список исключений согласно п. 18 ст. 217 НК РФ. В перечень входят:

  • доход, который получен в результате создания промышленного образца;
  • оплата за изобретение;
  • гонорар за создание литературного труда;
  • вознаграждение за написание литературного произведения.

Перечисленные виды доходов подлежат налогообложению при переходе в порядке наследования. Стандартная ставка отчислений в бюджет составляет 13% от суммы полученных средств.

Остальное имущество, не указанное в ст. 217 НК РФ в списке исключений, передается от наследодателя без налогообложения. Это касается и самых популярных видов объектов: квартир, домов, автомобилей и т.д.

Налог на наследство в 2017 году

В 2017 году действует Налоговый кодекс России, включая поправки относительно налога с наследства. Это означает, что сегодня отсутствует обязанность налогообложения большинства видов объектов наследования по статье 217 НК России.

Налог при продаже наследства, которому менее 3 лет

Что же будет, если собственник сразу же решит продать имущество, полученное по наследству? В этом случае налог будет уплачиваться по ставке 13%, если продаваемые объекты получены менее чем 3 года назад. Однако налогооблагаемая сумма начинается при стоимости продажи объекта свыше 1 миллиона рублей. По ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение вычета с суммы до 1 млн. руб.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!

Если продается имущество, которое перешло в порядке наследования более 3 лет назад, НДФЛ уплачиваться не будет. Именно поэтому целесообразно выждать установленный законодательством период времени и только потом приступать к отчуждению объекта.

Налог на продажу дома, полученного по наследству

При продаже дома, полученного от наследодателя, действуют общие правила налогообложения и совершения сделки купли-продажи.

Продать такой дом наследник имеет право сразу после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Однако в этом случае придется заплатить НДФЛ по ставке 13%, так как объект находится в собственности менее 3 лет. Чем больше стоимость недвижимости, по которой ее продали, тем больше будут налоговые отчисления.

Сколько составляет государственная пошлина при вступлении в наследство

Несмотря на отсутствие налоговой статьи расходов, государственную пошлину придется заплатить.

Государственная пошлина – обязательный платеж в бюджет за совершение нотариально значимых действий.

В случае с наследованием она уплачивается за оформление нотариусом свидетельства о праве на наследство. Без квитанции, подтверждающей ее погашение, нотариус не выдаст этот документ, и имущество не будет документально принято.

Размер государственной пошлины строго установлен в законе (ст. 333.24. п.1, пп.22 НК РФ ) и составляет:

  • 0,3% от общей стоимости наследственной массы на одного наследника, но максимально 100 тыс. руб. В таком размере пошлина взимается с близких родственников умершего;
  • 0,6% от стоимости имущества, которая получена в результате оценки. Уплачивается остальными наследниками, но в размере не более 1 млн. руб.

Таким образом, налог на принятие наследства не взимается в 2017 году. Под это правило попадают практически все виды объектов наследования. Однако при быстрой продаже таких объектов, налог заплатить придется.

Кроме того, за оформление свидетельства о праве на наследство взимается плата – государственная пошлина.

Ее размер устанавливается законодательно и зависит от стоимости имущества и степени родственных отношений между наследником и наследодателем.

Поделитесь статьёй с друзьями:

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ) .

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ .

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования. за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования. не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) .

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы . с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным. а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Налог на унаследованное имущество

Источник: http://pravootveta.ru/nalog-na-imushhestvo-poluchennoe-po-nasledstvu/

Переходят ли долги по налогам по наследству

Налог с имущества переходящего по наследству

Тема наследования затрагивает всех, но прежде чем предпринимать какие-либо шаги, нужно понять всю широту наследства и долгов умершего. Одним из самых серьезных вопросов в этой теме являются долги наследодателя. Нужно понять, переходят ли долги по наследству.

В первую очередь стоит выяснить, есть ли кредиторы у умершего. Чаще всего, когда наследники узнают о том, что умерший оставил после себя долговые обязательства, то они сразу отказываются от принятия такого наследства. Многие бояться, когда долги передаются по наследству. Следует разобраться во всех этих нюансах, чтобы понять передаются ли долги по наследству.

Что входит в наследственную массу?

Сначала стоит отметить, что в наследство входят не только различные материальные блага, но и долговые обязательства умершего. Выходит, наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам.

Принявшие наследство претендуют на всю наследственную массу. На этом этапе важно заметить, что наследнику переходит все, в том числе и долги. Нельзя будет от чего-то отказаться, а что-то принять.

Можно либо все принять, либо от всего отказаться.

Принимается наследство путем подачи заявления у нотариуса в течение полугода после смерти, а при уважительной причине пропуска отведенного срока, нужно обращаться с иском в суд за его восстановлением.

Отказаться от принятия наследства можно в форме заявления течение полугода, причем указав в пользу кого из оставшихся наследников. Если не подать никакого заявления, то будет считаться, что наследство просто никем не принято.

В таком случае имущество унаследуется государством (субъектом или муниципальным образованием, в котором находится объекты).

Что делать, если обнаружились долги по наследству?

Не стоит бояться наличия долгов, ведь нужно сначала оценить всю ситуацию и просчитать возможную выгоду. В первую очередь нужно узнать наличие задолженности перед банками. Это можно сделать, либо исходя из оставшихся документов, либо через запросы в банк. Однако, часто о задолженности наследники узнают уже после иска в суд.

Именно подачей иска в суд кредиторы сообщают о желании взыскать сумму с наследников. Законодательно кредиторам дается три года на подачу иска в суд для взыскания долга, который числился за умершим. Право на иск имеют все кредиторы вне зависимости от характера долговых обязательств. Все же, суд дает право взыскать долги по наследству не по всем обязательствам.

Стоит отметить, что кредиторы не имеют права претендовать на сумму, которая превышает стоимость наследуемого имущества.

То есть, наследники не обязаны погашать долг, сумма которого превышает стоимость всего наследства, которое перешло от умершего.

Если сумма долга по наследству превышает стоимость всего имущества наследодателя, то наследники отдают только ту часть, которая равняется стоимости наследственной массы.

Дело сложнее, если кредиторов несколько, суммы большие, а имущества мало. В таком случае только кредитор, подавший первым иск, получит гарантировано погашение всего долга или части, на которую хватает. Все остальные долги, на которые не хватит имущества, не будут удовлетворены.

Поэтому стоимость всего имущества, что переходит в наследство, в обязательном порядке оценивается независимым экспертом, чтобы, в случае чего, было ясно, на какую сумму может рассчитывать кредитор.

Если иск будет подан после вступления наследником в свои права (только в течение 3 лет), то имущество не подлежит переоценке.

Будет браться оценка, которая была зафиксирована независимым экспертом, когда принималось наследство.

Какие долги унаследуются?

Долговые обязательства бывают разные по своему характеру:

  • различные кредиты
  • ипотека
  • личностные долги (алименты, выплаты в связи с нанесением вреда здоровью и прочие)
  • налоговые обязательства
  • другие долги.
  • Никогда не переходят долги личного характера, а также работы или услуги, невыполнение умершим. Даже если подается иск в судебные органы, то решение будет не в пользу истца.

    Но переходят ли долги по кредиту по наследству? Налоги, которые должен был выплатить умерший, так же как и долги по кредитам, переходят по наследству. Взыскателю в принципе все равно кто вернет его деньги, лишь бы долг был выплачен.

    С ипотекой под недвижимость все может обстоять иначе. Дело в том, что ипотечное имущество страхуется, а значит нужно внимательно читать страховой договор. Часто бывает и так, что смерть должника тоже оговорена и жизнь застрахована. Тогда наследнику не придется выплачивать ипотеку, ведь ее обязана по договору погасить страховая компания.

    Страховая компания не всегда беспрепятственно выполняет свои обязательства поэтому, если есть такой пункт, то лучше обратиться к адвокату. Через судебные тяжбы можно заставить эту компанию выполнить обязательства.

    Как делятся долги между наследниками?

    Когда наследник единственный, то никаких особых проблем не возникнет. Но когда претендующих на наследство 2 и более, то появляется вопрос с частями. Далеко не всегда наследники унаследуют равные части, а от этого непосредственно зависит часть долгов, которая ложится на них.

    Законодательно закреплено, что наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя. Происходит солидарный расчет всех наследников с обязательствами по кредиторам, но в разрезе оценочной стоимости имущества, которое им отошло.

    Кредитор предъявляет свое требование к одному или ко всем принявшим наследство сразу. Причем, это требование равноправно касается всех получивших наследство. Один из наследников может оплатить всю задолженность, а в последствии имеет право взыскать сумму с других, которые не платили, в размере перешедшего к ним долгового обязательства.

    Долги умершего родственника переходят по наследству

    В соответствии с Гражданским кодексом наследники, принявшие наследство умершего родственника, делят между собой его имущество, а также все документально подтвержденные долговые обязательства. Нередко случается так, что долги умершего родственника значительно превышают стоимость его имущества, и от наследства в этом случае разумнее отказаться.

    Категории наследуемых долгов

    Существует пять основных категорий долгов, которые переходят по наследству к родственникам умершего:

  • долги по коммунальным платежам
  • кредитные обязательства
  • неуплаченные налоги
  • материальная ответственность перед работодателем
  • займы у физических лиц.
  • Для последней категории важно, чтобы факт займа был документально подтвержден, только в этом случае долги переходят по наследству. Устная договоренность о порядке и сроке возврата долга между умершим и заемщиком юридической силы не имеет.

    В случае наследования кредитных обязательств, если займ был целевым (например, ипотека или автокредит), наследники получают и долг, и предмет залога (квартиру или автомобиль).

    Порядок наследования долгов

    Распределение долговых обязательств между наследниками происходит в соответствии с размерами долей в наследстве . независимо от того, по закону происходит наследование или по завещанию. Размер ответственности родственников по долгам умершего не может быть выше, чем стоимость имущества, оставшегося в наследство.

    Например, унаследована квартира стоимостью 1500000 рублей, а общий размер долгов составляет 2 миллиона. Наследники в этом случае должны будут погасить только 1500000, пропорционально своим долям.

    Как не платить чужой долг?

    По закону долги переходят по наследству ко всем наследникам, принявшим его, в том числе к несовершеннолетним. Избежать этого можно только одним способом – отказаться от наследства.

    Если несовершеннолетний наследник не достиг возраста 14 лет, за него это может сделать законный представитель с согласия органов опеки и попечительства. Наследник в возрасте от 14 до 18 лет может действовать самостоятельно, но с согласия законных представителей.

    Когда нужно обращаться к юристам?

    Наиболее сложно дело обстоит с наследованием кредитных обязательств. Законодательно не урегулирован вопрос о том, вправе ли банки требовать с наследников уплатить пеню и неустойку по кредитному договору умершего. В каждой ситуации суд принимает решение индивидуально, и исход дела часто зависит от четкой и грамотной аргументации со стороны наследников.

    Уровень знаний в данной области у граждан зачастую оказывается недостаточным, именно поэтому лучше обратиться за помощью к специалистам. Квалифицированный юрист поможет собрать все необходимые документы, составить исковое заявление, подготовиться к заседанию, а при необходимости, примет в нем участие в качестве представителя.

    Уплата налоговых долгов физических лиц при наследовании

    Вопрос об уплате налоговых долгов физических лиц. Я принял в мае 2011 года в порядке наследования квартиру от своего родственника, оформив принятие наследства надлежащим образом.

    В июле 2012 года я получил налоговое уведомление с указанием на необходимость уплатить налог на имущество физических лиц. В данном уведомлении была указана сумма не только за 2010 г.

    но и задолженность за 2008-2009г.

    Обязан ли я платить налог?

    Правомерно ли налоговая инспекция рассчитала налог за 3 года? Переходит ли обязанность по уплате долгов по налогам к наследникам?

    23 Июля 2013, 14:31 Петров Михаил, г. Саратов

    Ответы юристов (1)

    Город не указан

    В соответствии с п.4 ст.5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» за строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

    При этом днем открытия наследства является день смерти гражданина (ст. 1114 ГК РФ). Согласно п. 10 ст.

    5 Закона N 2003-1 лица, своевременно не привлеченные к уплате налога на имущество физических лиц, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному

    году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

    В соответствии с пп. 3 п. 3 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ.

    Задолженность по налогам, указанным в п. 3 ст. 14 и ст.

    15 НК РФ, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты

    наследниками долгов наследодателя

    Источник: https://shablondok.ru/platezhi-i-rashody-na-oformlenie/perehodjat-li-dolgi-po-nalogam-po-nasledstvu.html

    Налог на наследство

    Налог с имущества переходящего по наследству

    Налог на наследство в России на данный момент упразднен. Однако оформление наследственных прав и владение некоторыми видами имущества связано с необходимостью уплаты других налогов, в числе которых госпошлина, НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налоги на землю и недвижимость, транспортный налог.

    В 90-х годах такой налог существовал. Способ его расчета, ставки и порядок взыскания устанавливались 2020-1-ФЗ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Этот нормативный акт был принят в конце 1991 года и действовал вплоть до конца 2005 года. Его действие прекращено с 2006 года в связи с принятием 78-ФЗ от 01.07.2005.

    Введение налога на наследство в 1991 году было продиктовано необходимостью достижения фискальных целей – наполнения казны. Для СССР налогообложение наследства не было актуальным. Земля, недвижимость, имущественные комплексы предприятий и прочее дорогостоящее имущество находилось в государственной собственности, а потому не наследовалось.

    Отмена налога на наследство и её последствия

    Отмена 2020-I-ФЗ формально не означала прекращения налогообложения наследства. В тот период законодатель последовательно реформировал налоговое законодательство, отказываясь от разрозненных налоговых законов в пользу комплексного Налогового кодекса.

    На этом фоне логично выглядела бы отмена специального налога на наследство и взыскание вместо него универсального налога на доходы физлиц. Сегодня этот налог, кратко именуемый НДФЛ, уплачивается с:

    • зарплаты;
    • авторских гонораров;
    • платы, полученной с арендатора;
    • процентов по депозиту;
    • дивидендов и других доходов.

    Приверженцы налогообложения унаследованного имущества обоими способами (путем введения специального налога или взыскания НДФЛ) обращают внимание на следующее.

    Наследование, как и дарение, предполагает «нетрудовые» доходы, никак не связанные с экономической активностью человека. Поэтому именно их следует облагать сборами в первую очередь. Такая логика соответствует реализуемой в России налоговой политике.

    Так, НДФЛ с зарплаты в 2017 году составляет 13%, а с выигрышей в лотерею и призов – 35%.

    Отменив налог на наследство, государство в накладе не осталось. Наследник, получивший от усопшего родственника землю, недвижимость или транспорт, будет ежегодно уплачивать в казну налоги на это имущество.

    А если решит его продать, то разово заплатит 13% НДФЛ с продажной стоимости. Подобным образом ситуация обстоит с производственными активами.

    Коммерческая деятельность в России влечет необходимость уплаты множества разнообразных налогов, а при продаже бизнеса или передаче его в аренду физическим лицом, придется платить НДФЛ.

    Расчет налога на наследство

    Вплоть до 2006 года с наследников, принявших активы усопшего, в России взыскивался налог на наследство. Его размер, в каждой конкретной ситуации, зависел от степени родства с наследодателем и стоимости полученного по наследству имущества. От оснований наследования (завещание, закон) налог не зависел.

    Группы наследников для целей налогообложения:

    • I – дети, родители, брачные партнеры наследодателя;
    • II – братья/сестры, деды/бабушки;
    • III – остальные наследники, в том числе – не находящиеся в родственных связях с наследодателем.

    Если стоимость наследства превышала МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в 850 – 1700 раз, налог составлял:

    • 5% – для представителей I группы;
    • 10% – для представителей II группы;
    • 20% – для представителей III группы.

    По мере увеличения стоимости активов рос и процент, который следовало уплатить наследнику. Зависимость налога от стоимости имущества была не линейной, а скачкообразной. Другими словами, устанавливались определенные пороги стоимости имущества (от – до), влияющие на ставку обложения.

    Наследство и НДФЛ

    Наследство – это вещи и деньги, доставшиеся налогоплательщику даром. Вследствие принятия имущества усопшего у наследника возникает доход, равный его полной стоимости. А доход в России признается самостоятельным объектом обложения.

    Законодатель освободил от НДФЛ доходы, полученные по наследству, независимо от формы их существования (денежная, натуральная). Исключение сделано только в отношении вознаграждений, полученных наследниками патентообладателей, авторов литературных произведений.

    В специфической ситуации оказываются лица, в состав наследства которых вошли ценные бумаги. При вступлении в наследство сами по себе акции, облигации и другие финансовые инструменты налогом не облагаются. Государство не требует от нового держателя ценной бумаги уплаты в казну процента от ее стоимости.

    Налоговая база для НДФЛ (сумма, с которой платится налог) исчисляется как разница между продажной и закупочной стоимостью. Это означает, что наследнику необходимо добыть доказательства покупки акций наследодателем по определенной цене.

    Закупочную цену необходимо сравнить с продажной. Если наследник продал ценную бумагу дороже, чем она была куплена наследодателем, то эта положительная разница составит доход. Он и признается налоговой базой по НДФЛ.

    Ставка взыскиваемого налога – 13%.

    Пример: наследодатель А приобрел 200 акции АО «Горстрой» стоимостью 170 рублей каждая. Его наследник Б принял наследство, а позднее продал акции по 190 рублей. Закупочная стоимость акций 34 тыс. руб. (170*200), продажная – 38 тыс. руб. (190*200). База обложения НДФЛ составит 4 тыс. руб. Сумма налога – 520 руб. (13% от 4 тыс. руб.).

    Государственная пошлина при нотариальном оформлении наследства

    Госпошлина – это плата за совершение юридически значимых действий, взыскиваемая с заинтересованных лиц в доход государства. Принятие нотариусом завещания и оформление наследственных прав в России постановлено под условие уплаты госпошлины в установленном размере.

    За удостоверение открытого завещания его составитель уплачивает госпошлину 100 рублей. Такая же сумма подлежит уплате нотариусу за принятие закрытого завещания.

    Для справки: закрытым называют завещание, составленное в простой письменной форме. Оно передается нотариусу в заклеенном конверте. Удостоверяющая надпись совершается непосредственно на конверте.

    Специалиста нотариальной конторы не ознакомляют с содержанием удостоверяемых завещательных распоряжений.

    Вступить в наследственные права можно одним из следующих способов:

    • завладев и пользуясь имуществом усопшего, проживая в его квартире или погасив взятый им кредит (фактически);
    • подав нотариусу соответствующее заявление (юридически).

    Видимо для того, чтобы уравнять расходы наследников, обращавшихся и не обращавшихся к нотариусу, законодатель отказался от идеи взыскивать пошлину за подачу заявления о вступлении в наследственные права. И это при том, что своевременная подача такого заявления фактически делает наследника собственником, по следующим прчинам:

    1. На долю вызвавшегося наследника уже не могут претендовать другие лица, наследство не может считаться выморочным и перейти территориальной общине.
    2. Если наследник, принявший имущество усопшего юридически или фактически, умрет, не успев оформить наследственные права, унаследованные активы будут считаться его собственностью и перейдут его собственным наследникам.
    3. Свидетельство о праве на наследство можно получить в любой момент по окончании срока на принятие наследства. От даты смерти наследодателя до момента получения свидетельства может пройти несколько лет.

    По заявлению заинтересованного лица нотариус вправе принимать меры по охране наследства. Они могут включать опись и оценку имущества наследодателя, принятие на депозит нотариуса наличных денег, которыми владел усопший при жизни. Подача нотариусу заявления о принятии таких мер оплачивается госпошлиной в размере 600 руб.

    Существенная налоговая нагрузка ложится на плечи наследника в момент получения свидетельства о праве на наследство. Подлежащая уплате сумма зависит от степени родства с усопшим, и не зависит от оснований наследования (завещание или закон). В 2017 году она составляет:

    • 0,3% стоимости унаследованных активов, но не более 100 тыс. руб. для детей, родителей, брачного партнера усопшего, а также его полнородных (общие и мать, и отец) братьев и сестер;
    • 0,6% стоимости унаследованных активов, максимум – 1 млн. руб. для всех остальных наследников независимо от того, приходятся они наследодателю родственниками или нет.

    Важно: стоимость нотариального оформления имущества госпошлиной не ограничивается. С заинтересованного лица также взыскивается стоимость услуг нотариуса. Их размер не унифицирован и устанавливается по договоренности.

    Госпошлина за регистрацию унаследованного имущества

    Самая дорогостоящая часть наследства – это земля, недвижимость, транспорт. Чтобы иметь возможность беспрепятственно пользоваться и распоряжаться активами этого вида, право собственности на них нужно оформить в имущественно-регистрационных учреждениях.

    За госрегистрацию прав на недвижимость в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) граждане уплачивают государственную пошлину 2 тысячи рублей. Организации, унаследовавшие недвижимость по завещанию, платят 22 тысячи рублей.

    Госпошлиной в размере 350 руб. оплачивается регистрация в ЕГРП права собственности на земельный участок, предназначенный для:

    • дачного и подсобного хозяйства;
    • садоводства, огородничества;
    • строительства жилья и гаражей в индивидуальном порядке.

    Регистрация гаража, дачной постройки или дома, поостренного на участке с таким целевым назначением, также оплачивается уменьшенной госпошлиной в размере 350 руб.

    Квитанцию об уплате госпошлины надлежит прикладывать к заявлению о госрегистрации, которое наследник может подать в территориальный орган Росреестра по месту нахождения недвижимости либо в МФЦ (многофункциональный центр по оказанию административных услуг).

    При условии сохранения имеющегося государственного номера, перерегистрация автомобиля на наследника обойдется в 850 руб., из которых:

    • 350 руб. – за внесение изменений в техпаспорт;
    • 500 руб. – за выдачу свидетельства о госрегистрации автомобиля.

    Выдача новых регистрационных знаков стоит 2 тыс. руб.

    Наследство и налоги на имущество

    В России действует несколько налогов на имущество, причем ни один из них не относится к общегосударственным. Иными словами, налоговые ставки и льготы, а в некоторых случаях также особенности расчета и уплаты, установлены региональным или муниципальным законодательством.

    Важно: наследник считается собственником унаследованных им активов со дня, следующего за днем смерти наследодателя.

    Этот правило применяется независимо от момента принятия наследства или получения правоустанавливающих документов. Оно распространяется также на лиц, получивших наследство в порядке трансмиссии.

    Это означает, что затягивание с переоформлением унаследованного имущества не даст возможности уклониться от уплаты налогов на имущество.

    Земельный налог является местным и устанавливается соответствующим муниципалитетом. Налог взыскивается в процентном отношении от кадастровой стоимости участка и не может превышать 1,5%. В отношении земельных участков некоторых категорий земельный налог не может превышать 0,3%. Это:

    • земли сельскохозяйственного назначения и земли другой видовой принадлежности, используемые для аграрных целей;
    • участки, уже занятые жилыми постройками или предназначенные для их возведения;
    • участки под объектами коммунальной инфраструктуры;
    • земли, предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства;
    • участки, оборот которых ограничен таможенным и оборонным законодательством.

    К местным налогам относится также налог на имущество. Облагаемые объекты:

    • жилые дома, помещения;
    • гаражи и машино-места;
    • имущественные комплексы;
    • объекты незавершенного строительства;
    • иная недвижимость.

    Налог на имущество рассчитывается как процент от кадастровой стоимости объектов. Его граничный размер в зависимости от целевого назначения активов (для частного пользования, для предпринимательства) может составлять 0,1%, 0,5% или 2%.

    Наследник, получивший в собственность автомобиль, становится плательщиком транспортного налога, отнесенного к числу региональных. Ставка транспортного налога может варьироваться в широких пределах и зависит, в основном, от мощности двигателя, стоимости автомобиля и года его выпуска.

    Выводы

    Налог на наследство с 2006 года в России не взыскивается. Однако, в связи с принятием наследства, у налогоплательщика возникают обязательства по уплате ряда других налогов.

    Оформление наследственных прав через нотариуса и регистрация прав на имущество в имущественно-регистрационных учреждениях связано с уплатой госпошлины. Доход наследника от полученного им наследства в некоторых случаях облагается НДФЛ.

    Кроме того, став собственником земли, недвижимости или автомобиля, наследник становится плательщиком налогов на имущество соответствующих видов.

    Вы можете ознакомиться с похожими видео по теме:

    Источник: https://1ProNasledstvo.ru/nalogi/nalog-na-nasledstvo.html

    Налог на наследование и дарение – МестоЗакона.ру

    Налог с имущества переходящего по наследству

    Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, — это федеральный налог, который взимался на основании Закона РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». С 1 января 2006 г. предполагалось взимание налога на наследование или дарение уже в соответствии с НК РФ.

    Налогоплательщики — физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

    Объекты налогообложения — жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

    Размеры ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования зависят от стоимости имущества и от порядка наследования (табл.1). Размеры ставок налога с имущества, переходящего в порядке дарения, зависят также от стоимости имущества и от наличия родства дарителя и получателя дарения (табл. 2).

    Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства или удостоверения договора дарения превышает соответственно 850-кратный и 80-кратный установленный законом МРОТ.

    налог сбор прибыль ставка

    В течение пятнадцати дней с момента выдачи свидетельства о праве на наследство (по закону, или по завещанию) или удостоверения ими договоров дарения нотариус направляет в налоговые органы сведения о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан.

    С 1 января 2006 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, отменяющие налог на наследование и дарение для близких родственников.

    Отменили налог на наследование имущества, а от налога на дарение освобождаются ближайшие родственники — супруги, родители, дети (в том числе усыновленные), бабушки, дедушки, внуки, а также родные и сводные братья и сестры.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 938 42 63 (Москва) 8 (800) 350 10 92 (Остальные регионы) Это быстро и бесплатно!

    Не состоящие в родстве граждане должны платить налог в размере 13% от стоимости имущества. Налог на дарение взимается в случае дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев.

    Наследство или дарение. Налоги

    Наследование – переход прав и обязанностей на движимое или недвижимое имущество умершего гражданина другим лицам. Согласно принятым формулировкам ГК РФ участниками наследственных правоотношений являются наследодатель, который может быть только физическим лицом, с одной стороны, и наследники, с другой стороны.

    Наследство — понятие и правовое регулирование

    Наследниками могут являться все физические (граждане РФ, лица без гражданства, иностранные граждане) и все формы юридических лиц (в том числе РФ, субъекты РФ, иностранные государства, муниципальные образования, международные организации).

    Наследование бывает по закону. когда имущество переходит в порядке очередности к ближайшим родственникам, и по завещанию – в этом случае наследодатель может завещать все кому пожелает.

    Дарение — передача своего имущества и имущественных прав на безвозмездной основе другому лицу в его полное владение и распоряжение. Участниками правоотношений, возникающих при дарении, являются даритель и одаряемый.

    Отличительными чертами даренияявляются :

    1. Свободное волеизъявление дарителя и исключительная безвозмездность;
    2. Необязательное оформление сделки в письменном виде, за исключением дарения недвижимого имущества и имущественных прав;
    3. Разделение договора дарения на «реальный» или «консенсуальный». Действие последнего начинается не в момент подписания договора, а по истечении оговоренного срока, т.е. в будущем.

    Возникающее право на наследство или дарение регулируется объемной частью законодательства РФ :

    1. Гражданским кодексом, Налоговым кодексом, федеральными законами. указами Президента, постановлениями Правительства.
    2. Объектами права на наследство или дарение являются материальные и нематериальные блага, а именно:
    • вещи, деньги, ценные бумаги, счета в банковских и других организациях;
    • недвижимость, в том числе земельные участки ;
    • имущественные права (например, право истребования долга);
    • обязанности наследодателя, кроме личностных, таких как алиментов (например, бремя по содержанию имущества).

    Налог на наследование и дарение

    По новому законодательству, вступившему в силу в 2006 году, отменен налог на наследование и дарение. Так, имущество, полученное в порядке наследования после 1 января 2006 г. физическим лицом, полностью освобождается от налогообложения.

    А вот налог при дарении отменятся только в случае.

    если одаряемый является близким родственником или членом семьи для дарителя (супруги, дети, родители, бабушки и дедушки, внуки, братья и сестры), что должно быть документально подтверждено.

    Одаряемые, не входящие в вышеперечисленную категорию, обязаны заплатить подоходный налог в размере 13% от стоимости подаренного имущества .

    Важно помнить, что в любом случае при получении наследства или подарка, подлежащего регистрации (автомобиль, недвижимость и пр.), необходимо до 30 апреля года следующего за годом приобретения права собственности на имущество уведомить налоговую инспекцию и подать декларацию, включив в нее полученный доход.

    Наследство или дарение?

    Оставить свое имущество в наследство или подарить? Благодаря новшествам, введенным в налоговое законодательство, касающегося наследования и дарения, острота данного вопроса намного поубавилась. Теперь единственными затратами остаются услуги нотариуса при заключении договора дарения и вступления в права наследования .

    Источник: https://mestozakona.ru/nalog-na-nasledovanie-i-darenie/

    Гуру в праве
    Добавить комментарий